Система управления рисками и внутреннего контроля, развитие функции комплаенс и аудит

Цели системы управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК) определены в Политике Компании «Система управления рисками и внутреннего контроляПолитика Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля» № П4-01 П-01, утвержденная решением Совета директоров ПАО «НК «Роснефть», Протокол № 8 от 16 ноября 2015 года.» , разработанной с учетом рекомендаций международных профессиональных организаций в области управления рисками, внутреннего контроля и внутреннего аудита, и направлены на обеспечение разумной уверенности в достижении стоящих перед Компанией целей, в том числе:

  • стратегических целей, способствующих выполнению миссии Компании;
  • операционных целей, касающихся вопросов эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании, а также обеспечения сохранности активов;
  • целей в области соответствия деятельности Компании применимым законодательным требованиям и требованиям локальных нормативных документов;
  • целей в области своевременной подготовки достоверной финансовой или нефинансовой отчетности, внутренней и (или) внешней отчетности.

Непрерывное развитие и совершенствование СУРиВК позволяет Компании своевременно и правильно реагировать на изменения во внешней и внутренней среде, повышать эффективность и результативность деятельности, сохранять и приумножать стоимость (ценность) Компании.

Ключевые субъекты СУРиВК и их функции

Субъектами СУРиВК Компании являются:

  • Совет директоров;
  • Комитет Совета директоров по аудиту;
  • Главный исполнительный директор;
  • Правление;
  • Комитет по управлению рисками;
  • менеджмент Компании;
  • Ревизионная комиссия;
  • Служба внутреннего аудита;
  • Служба безопасности;
  • Департамент рисков и внутреннего контроля;
  • эксперты по рискам и внутреннему контролю;
  • работники Компании.

Основные направления развития СУРиВК включены в состав Долгосрочной программы развития (далее – ДПР), утвержденной 15 ноября 2017 года решением Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» (Протокол № 6 от 15 ноября 2017 года).

В развитие ДПР Главным исполнительным директором утвержден Комплексный план развития СУРиВК, разработанный на кратко- и среднесрочный периоды. Комплексный план развития СУРиВК определяет задачи, цели, устанавливает ключевые мероприятия, содействующие обеспечению достижения стратегических целей Компании в области СУРиВК.

Ключевые субъекты СУРиВК Компании

Целеполагание и контроль

Совет директоров и Комитет Совета директоров Компании по аудиту
  • Утверждение основных направлений развития СУРиВК;
  • утверждение отчетности по рискам корпоративного уровня;
  • утверждение риск-аппетита;
  • контроль эффективности функционирования и надежности СУРиВК.

Управление рисками и принятие решений

Главный исполнительный директор
  • Согласование направлений развития СУРиВК;
  • согласование отчетности по СУРиВК;
  • согласование риск-аппетита.
Комитет по управлению рисками
  • Предварительное одобрение основных направлений развития СУРиВК;
  • предварительное одобрение отчетности по рискам;
  • предварительное одобрение риск-аппетита;
  • разрешение спорных ситуаций, возникающих в процессе функционирования СУРиВК.
Менеджмент
  • Распределение полномочий между работниками;
  • управление рисками в рамках своих компетенций;
  • включение функций и обязанностей по управлению рисками в должностные инструкции работников.

Методологическая поддержка и независимая оценка

Департамент рисков и внутреннего контроля
  • Планирование основных направлений развития СУРиВК;
  • разработка, внедрение, актуализация общекорпоративной методологии в области СУРиВК;
  • формирование отчетности по рискам и внутреннему контролю;
  • координация внедрения и функционирования СУРиВК в структурных подразделениях ПАО «НК «Роснефть» и Обществах Группы;
  • разработка, внедрение и сопровождение программ страхования;
  • обеспечение размещения корпоративных рисков Компании на российском и международном страховых рынках;
  • урегулирование страховых убытков при реализации рисков.
Служба внутреннего аудита
  • Оценка надежности и эффективности СУРиВК;
  • проведение аудиторских проверок;
  • содействие исполнительным органам Компании в расследовании недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц;
  • осуществление мониторинга внедрения предложений внутренних аудиторов по совершенствованию СУРиВК.
Ревизионная комиссия
  • Проверка финансово-хозяйственной деятельности Компании, подтверждение достоверности данных в Годовом отчете ПАО «НК «Роснефть» и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Компании, а также подтверждение достоверности данных, содержащихся в Отчете, о заключенных сделках в отчетном периоде, в совершении которых имеется заинтересованность.

Управление рисками и исполнение решений

Эксперты по рискам и внутреннему контролю в структурных подразделениях
  • Идентификация, оценка рисков, разработка мероприятий по управлению рисками;
  • разработка, внедрение и поддержание в актуальном состоянии контрольных процедур в бизнес-процессах;
  • разработка и мониторинг/реализация мероприятий по устранению выявленных недостатков контрольных процедур в бизнес-процессах.
Работники структурных подразделений
  • Исполнение контрольных процедур и мероприятий по управлению рисками;
  • оказание содействия менеджменту в управлении рисками;
  • участие в процессах выявления, оценки и подготовки отчетности по рискам и внутреннему контролю.
Ревизионная комиссия

Ревизионная комиссия избирается в составе пяти членов Общим собранием акционеров на срок до следующего годового Общего собрания акционеров. Членом Ревизионной комиссии может быть как акционер Компании, так и любое лицо, предложенное акционером. Члены Ревизионной комиссии не могут одновременно являться членами Совета директоров, а также занимать иные должности в органах управления Компании.

Ревизионная комиссия осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности Компании, подтверждает достоверность данных, включаемых в Годовой отчет ПАО «НК «Роснефть» и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность Компании, а также подтверждает достоверность данных, содержащихся в Отчете, о заключенных сделках в отчетном периоде, в совершении которых имеется заинтересованность.

В отчетном периоде проведено два заседания Ревизионной комиссии.

В соответствии с утвержденным Планом работы Ревизионной комиссией проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности ПАО «НК «Роснефть». Подготовлено заключение по результатам проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и о достоверности данных, содержащихся в Годовом отчете и в Отчете о заключенных сделках в отчетном периоде, в совершении которых имеется заинтересованность.

Состав Ревизионной комиссии
(по состоянию на 31 декабря 2017 года)

Решением Общего собрания акционеров 22 июня 2017 года избрана Ревизионная комиссия в следующем составе.

Председатель Ревизионной комиссии

Захар Борисович
Сабанцев

Родился в 1974 году.

Окончил Московский государственный университет экономики, статистики и информатики.

Начальник отдела мониторинга финансового сектора, организационного обеспечения и сводной работы Департамента финансовой политики Министерства финансов Российской Федерации (Минфина России).

Члены Ревизионной комиссии

Ольга Анатольевна
Андрианова

Родилась в 1958 году.

Окончила Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ).

Имеет отраслевую награду – почетную грамоту Министерства энергетики Российской Федерации (Минэнерго России).

Главный бухгалтер – начальник финансово-экономической службы АО «РОСНЕФТЕГАЗ».

Александр Евгеньевич
Богашов

Родился в 1989 году.

Окончил ФГБОУ ВПО «Государственный университет управления».

Заместитель директора Департамента корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК Министерства энергетики Российской Федерации (Минэнерго России).

Сергей Иванович
Пома

Родился в 1959 году.

Окончил Черноморское высшее военно-морское училище им. П. С. Нахимова, Санкт-Петербургский государственный университет.

Вице-президент, заместитель Председателя Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР).

Павел Геннадьевич
Шумов

Родился в 1978 году.

Окончил Московский государственный университет экономики, статистики и информатики.

И. о. заместителя директора Департамента Министерства экономического развития Российской Федерации (Минэкономразвития России).

Комитет по управлению рисками

Комитет по управлению рисками является коллегиальным консультативным органом при Главном исполнительном директоре ПАО «НК «Роснефть», в основные функции которого входит предварительное рассмотрение, формирование консолидированной позиции перед вынесением на рассмотрение исполнительным органам управления ПАО «НК «Роснефть» по вопросам, связанным с:

  • планом развития общекорпоративной системы управления рисками Компании, результатами мониторинга их выполнения;
  • отчетностью по рискам;
  • риск-аппетитом, результатами мониторинга соблюдения утвержденных значений риск-аппетита;
  • разрешением спорных ситуаций, возникающих в процессе функционирования СУРиВК.

Комитет создается, реорганизуется и упраздняется решением Правления ПАО «НК «Роснефть», персональный состав Комитета определяется Главным исполнительным директором Компании. В состав Комитета входят руководители основных направлений деятельности Компании, по состоянию на 31 декабря 2017 года в состав Комитета по управлению рисками входило семь постоянных членов Комитета.

В соответствии с Планом работы Комитета по управлению рисками в 2017 году было проведено четыре заседания, в рамках которых были рассмотрены вопросы, связанные с развитием СУРиВК, отчетностью по рискам, а также с риск-аппетитом Компании.

Система внутреннего контроля

Система внутреннего контроля (далее – СВК) является частью СУРиВК, и ее цели соответствуют целям СУРиВК.

СВК организована в соответствии с Политикой Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля», Стандартом Компании «Система внутреннего контроля», Положением Компании «Разработка, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля».

В соответствии с указанными документами в Компании проводится работа по анализу рисков бизнес-процессов и внедрению контрольных процедур, что способствует повышению эффективности и управляемости бизнес-процессов, обеспечению достоверности финансовой отчетности, соблюдению законодательства и локальных нормативных документов Компании.

Основными задачами, направленными на достижение целей СВК, являются:

  • формирование и актуализация основных направлений развития СВК в соответствии с потребностями Компании и требованиями заинтересованных сторон;
  • разработка, внедрение и выполнение контрольных процедур, включая единое методологическое обеспечение организации и эффективного функционирования СВК в Компании;
  • выявление недостатков существующих контрольных процедур, разработка и реализация мероприятий по их устранению; унификация и оптимизация контрольных процедур;
  • разработка и внедрение механизмов взаимодействия и обмена информацией по внутреннему контролю между субъектами СУРиВК, в том числе с использованием информационных систем.

Данные задачи решаются в рамках непрерывного функционирования процессов СВК:

Система управления рисками

Процесс управления рисками Компании регламентирован Политикой Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля» и Стандартом Компании «Общекорпоративная система управления рисками» (далее – ОСУР).

ОСУР – это совокупность взаимосвязанных компонентов, интегрированных в различные бизнес-процессы Компании (в том числе процессы стратегического и бизнес-планирования) и осуществляемых на всех уровнях управления всеми работниками Компании.

Основные компоненты ОСУР:

В рамках ОСУР формируется отчетность по всем ключевым рискам Компании, включая риски, влияющие на реализацию Долгосрочной программы развития, и риски текущей финансово-хозяйственной деятельности. Отчетность по рискам направляется для утверждения членам Совета директоров, доводится до сведения менеджмента и включает в себя всю необходимую информацию о рисках, их оценку, а также описание мероприятий по управлению рисками.

Риски в работе Компании ПАО «НК «Роснефть»

В 2017 году на результаты деятельности Компании в значительной степени оказали влияние рыночные риски, к которым относятся:

  • риски, связанные с ценами на сырую нефть, газ и нефтепродукты;
  • риски изменения процентных ставок;
  • валютные риски.

В настоящий момент обменный курс рубля к доллару США и уровень мировых цен на нефть демонстрируют высокий уровень корреляции. Кроме того, обменный курс зависит от соотношения рублевых и долларовых процентных ставок. В связи с этим при анализе рыночных рисков рассматривается совокупное влияние портфеля рыночных рисков.

Для анализа подверженности результатов деятельности Компании влиянию портфеля рыночных рисков применяется математическое моделирование, которое основывается на учете выявленных взаимных зависимостей отдельных факторов рыночного риска.

Принципы управления рыночными рисками закреплены в Положении Компании «Управление рыночными рисками» и также предполагают использование портфельного подхода, при котором выбор и комбинация мероприятий по управлению рыночными рисками осуществляются с учетом совокупного влияния рыночных рисков на целевые показатели деятельности Компании.

Руководители направлений бизнеса Компании в рамках своих компетенций несут ответственность за организацию и координацию процессов управления рисками. При выборе способов реагирования на риск и конкретных мероприятий по управлению риском владельцы рисков руководствуется принципом оптимальностиПроводится анализ соотношения затрат и эффекта от мероприятий по управлению рисками. Объем и сложность мер по управлению рисками должны являться необходимыми и достаточными для выполнения задач и достижения целей минимизации рисков. и соблюдением приемлемого уровня риска (риск-аппетита).

Риск-аппетит

В 2017 году в Компании были введены в действие Методические указания «Определение и применение риск-аппетита», устанавливающие единые требования к определению риск-аппетита Компании и его применению в целях управления рисками.

Корпоративное страхование

ПАО «НК «Роснефть» использует страхование в качестве инструмента управления рисками, который позволяет перенести финансовые потери от реализации рисков, подлежащих страхованию, на страховые организации. Корпоративная программа страхования ПАО «НК «Роснефть» включает в себя следующие виды страхования:

  • страхование имущества Компании;
  • страхование гражданской ответственности (обязанность возместить причиненный другим лицам ущерб);
  • страхование предпринимательских рисков.

Наиболее существенные риски размещаются на международном рынке в компаниях с рейтингом надежности не ниже S&P A–.

ПАО «НК «Роснефть» осуществляет страхование ответственности в случаях, предусмотренных Федеральным законодательством, в том числе требуемое Федеральным законом № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте». В соответствии с Федеральным законом № 225-ФЗ объектом обязательного страхования являются имущественные интересы владельца объекта, связанные с его обязанностью возместить вред, причиненный потерпевшим (ч. 1 ст. 1 Федерального закона). ПАО «НК «Роснефть» осуществляет страхование рисков причинения ущерба (потери) имуществу и возможных убытков в связи с перерывом производственной деятельности из-за аварии и других случайных воздействий, а также страхование ответственности на случай возможных исков со стороны третьих лиц при осуществлении производственной деятельности на суше и на шельфе.

Развитие системы управления рисками и внутреннего контроля в 2017 году

В 2017 году в рамках непрерывного развития СУРиВК были выполнены следующие мероприятия:

  • разработан Единый реестр типовых рисков и контрольных процедур Компании, содержащий информацию о типовых рисках, способных повлиять на достижение целей Стратегии и ДПР Компании, типовых рисках текущей финансово-хозяйственной деятельности, риск-факторах, рисках бизнес-процессов, контрольных процедурах и их взаимосвязи;
  • введены в действие Методические указания «Определение и применение риск-аппетита». В соответствии с Методическими указаниями сформированы параметры и определены показатели риск-аппетита Компании на 2018 год;
  • в рамках развития института экспертов по рискам и внутреннему контролю утвержден типовой функционал экспертов в области СУРиВК. В структурных подразделениях ПАО «НК «Роснефть» и в 24 Обществах Группы назначены работники, выполняющие функции экспертов по рискам и внутреннему контролю;
  • более 180 работников ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы прошли обучение в области управления рисками и внутреннего контроля;
  • в рамках автоматизации процессов СУРиВК в опытно-промышленную эксплуатацию были введены информационные ресурсы «Внутренний контроль» и «Управление рисками».
Развитие функции комплаенс

В Компании действуют утвержденные Советом директоров ПАО «НК «Роснефть» Кодекс деловой и корпоративной этики ПАО «НК «Роснефть» (далее – Кодекс) и Политика в области противодействия вовлечению в коррупционную деятельность (далее – Политика), которыми определены единые принципы и подходы в деятельности Компании в целях соблюдения антикоррупционных требований.

Кодекс отражает корпоративную культуру Компании, утверждает приверженность высоким этическим принципам бизнеса и определяет ответственность за соблюдение этических норм всеми работниками независимо от положения и занимаемой должности. Кодекс содержит ключевые понятия процесса урегулирования конфликта интересов и обмена деловыми подарками.

Политика определяет ответственность всех работников и членов органов управления Компании независимо от занимаемой должности за соблюдение антикоррупционных принципов и требований, а также за действия (бездействия) подчиненных им лиц. Также устанавливается обязанность работников информировать уполномоченных лиц и подразделений обо всех случаях обращения к ним каких-либо лиц в целях склонения их к совершению коррупционных правонарушений.

В отчетном периоде Компания продолжала уделять большое внимание повышению эффективности мер, направленных на противодействие коррупции и корпоративному мошенничеству, обеспечение выполнения топ-менеджментом и работниками положений международного и российского антикоррупционного законодательства, а также локальных нормативных документов, регламентирующих деятельность в данной сфере.

Порядок управления конфликтом интересов в ПАО «НК «Роснефть» и Обществах Группы

В рамках реализации Кодекса деловой и корпоративной этики и Политики в области противодействия вовлечению в коррупционную деятельность, а также в целях выполнения требований ст. 11 Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и Постановления Правительства Российской Федерации от 28 июня 2016 года № 594 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам предотвращения и урегулирования конфликта интересов» Советом директоров ПАО «НК «Роснефть» 9 июня 2017 года утверждено Положение Компании «Порядок управления конфликтом интересов в ПАО «НК «Роснефть» и Обществах Группы» (далее – Положение).

Данным Положением устанавливаются обязанности должностных лиц / работников Компании в процессе управления конфликтом интересов, а также ограничения и запреты в целях недопущения конфликта интересов (в том числе ведение бизнеса работниками и их близкими родственниками, включая владение ценными бумагами/долями/паями в других юридических лицах и объединениях, занятие должностей в иных организациях и т. д.).

Положение устанавливает запрет должностным лицам / работникам Компании иметь в непосредственном подчинении или руководстве близких родственников и (или) членов семьи и (или) участвовать в процессах приема указанных лиц на работу, продвижения их по службе, оценки деятельности или определения компенсаций (в том числе заработной платы, премий и иных вознаграждений).

Кроме того, Положение определяет классификацию конфликта интересов, в том числе выделяет конфликт интересов акционеров и членов органов управления Компании (например, принятие органами управления Компании решений, которые могут привести к ухудшению результатов финансово-хозяйственной деятельности Компании; нераскрытие Компанией информации в соответствии с законодательством либо предоставление неполной информации лицами, входящими в состав органов управления Компании, о должностях, занимаемых в органах управления других организаций, о владении долями (акциями) других организаций, иной информации в соответствии с требованиями законодательства, Устава Компании и локальных нормативных документов).

Положением также предусмотрена этическая сертификация работников Компании в целях выявления конфликта интересов.

Противодействие коррупции

На официальном сайте Компании в подразделе «Противодействие коррупции» размещена следующая информация:

  • Заявление Компании о непримиримом отношении к коррупции;
  • Основные положения международного и российского законодательства о противодействии коррупции;
  • локальные нормативные документы Компании о противодействии коррупции (Кодекс деловой и корпоративной этики ПАО «НК «Роснефть», Политика Компании в области противодействия вовлечению в коррупционную деятельность);
  • контакты «Горячей линии безопасности»;
  • информация о сотрудничестве с правоохранительными органами и др.

Подробнее на официальном сайте :


В рамках внедрения антикоррупционных практик проводится систематическая работа по совершенствованию системы формирования элементов корпоративной культуры, организационной структуры, правил и процедур, обеспечивающих недопущение фактов корпоративного мошенничества и коррупции, а также снижающих риски потери деловой репутации и риски применения к Компании мер ответственности за подкуп должностных лиц:

  • разработана и утверждена Советом по деловой этике ПАО «НК «Роснефть» Комплексная программа по предупреждению и противодействию корпоративному мошенничеству и коррупции в ПАО «НК «Роснефть» на 2017–2018 годы;
  • определены правила и порядок проведения антикоррупционной экспертизы проектов локальных нормативных и распорядительных документов Компании в целях исключения рисков установления в них предпосылок для коррупционных нарушений;
  • при установлении договорных отношений с юридическими и физическими лицами используется стандартная антикоррупционная оговорка;
  • реализуются Положения Компании «Порядок осуществления благотворительной деятельности ПАО «НК «Роснефть» и его Обществами Группы» и «О спонсорской деятельности ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы»;
  • в Компании организована работа «Горячей линии безопасности» для круглосуточного приема сообщений о фактах корпоративного мошенничества и коррупции;
  • продолжается систематическая работа по выявлению коммерческих схем, связанных со злоупотреблениями и превышением должностных полномочий со стороны менеджмента и третьих лиц. В 2017 году по материалам подразделений безопасности Компании возбуждено 735 уголовных дел, к уголовной ответственности привлечено 276 человек, 261 человек осужден;
  • в рамках должной осмотрительности в течение 2017 года проведены проверки 117 051 организации, претендовавшей на участие в закупочных процедурах (поставка материально-технических ресурсов, капитальное строительство, сервисные и непроизводственные услуги), из них отклонено 2 618;
  • на постоянной основе осуществляется проверка кандидатов на работу в Компанию с учетом выявления фактов наличия конфликта интересов, в том числе их аффилированности;
  • кроме того, в Компании осуществляется ряд организационных мероприятий, связанных с соблюдением процедуры приема на работу бывших государственных служащих; сбором и проверкой сведений о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера отдельных категорий работников; повышением ответственности руководства Компании за профилактику противодействия коррупции, в том числе и конфликта интересов, путем внесения соответствующих условий в трудовые договоры, а также включение в должностные инструкции работников Компании ответственности за несоблюдение требований локальных нормативных документов Компании в области противодействия корпоративному мошенничеству и коррупции.
Внутренний аудит

Функцию внутреннего аудита в ПАО «НК «Роснефть» осуществляют вице-президент – руководитель Службы внутреннего аудита, структурные подразделения – Департамент операционного аудита, Департамент корпоративного аудита, Департамент регионального аудита, Управление методологии и организации внутреннего аудита и Управление экономического и организационного анализа. В соответствии с организационной структурой ПАО «НК «Роснефть», утвержденной Советом директоров, структурные подразделения Службы внутреннего аудита находятся в непосредственном подчинении вице-президента – руководителя Службы внутреннего аудита.

В отчетном периоде при осуществлении своей деятельности внутренний аудит руководствовался и действовал в соответствии:

  • с политикой Компании «О внутреннем аудите»;
  • Стандартом Компании «Об организации внутреннего аудита»;
  • Положением Компании «Программа обеспечения и повышения качества внутреннего аудита»;
  • Положением Компании «Порядок взаимодействия Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» со структурными подразделениями ПАО «НК «Роснефть» и Обществами Группы при осуществлении функции внутреннего аудита»;
  • Инструкцией ПАО «НК «Роснефть» «Порядок проведения проверок внутреннего аудита»;
  • и иными ЛНД Компании, регулирующими деятельность внутреннего аудита.

Внутренний аудит содействует Совету директоров и исполнительным органам Компании в повышении эффективности управления Компанией, совершенствовании ее финансово-хозяйственной деятельности, в том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке СУРиВК, а также корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Компанией целей, а также в обеспечении:

  • достоверности и целостности предоставляемой информации о финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая Общества Группы;
  • эффективности и результативности деятельности, осуществляемой Компанией, включая Общества Группы;
  • выявления внутренних резервов для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая Общества Группы;
  • сохранности имущества Компании, включая Общества Группы.

План деятельности внутреннего аудита разработан на основе модели аудита с использованием информации и запросов, полученных от исполнительных органов и Совета директоров Общества, результатов оценки рисков Компании.

План деятельности внутреннего аудита на отчетный период утвержден Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть» и согласован Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту.

Информация о Плане деятельности предоставлена Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» в составе Отчета о результатах деятельности внутреннего аудита за предыдущий период.

Отчет о результатах деятельности внутреннего аудита рассмотрен Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть», Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту и Советом директоров ПАО «НК «Роснефть».

В Отчет по результатам деятельности внутреннего аудита включена информация о существенных рисках, нарушениях/недостатках, результатах и эффективности выполнения предложений внутреннего аудита по результатам проверок в части устранения выявленных нарушений/недостатков, результатах выполнения Плана деятельности внутреннего аудита, результатах оценки фактического состояния, надежности и эффективности СУРиВК и корпоративного управления.

По результатам оценки эффективности СУРиВК внутренним аудитом сделан вывод, что СУРиВК в целом обеспечивает процесс управления рисками и функционирование СВК и дает разумную уверенность в достижении целей Общества. Результаты оценки рассмотрены Советом директоров ПАО «НК «Роснефть».

Существующий порядок подчинения руководителя Службы внутреннего аудита Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам Компании обеспечивает независимость, достаточную для выполнения функций, возложенных на внутренний аудит.

Руководители структурных подразделений Службы внутреннего аудита не осуществляют управление функциональными направлениями деятельности, требующими принятия управленческих решений в отношении объектов аудита.

Руководитель Службы внутреннего аудита решением Совета директоров с июля 2016 года введен в Правление ПАО «НК «Роснефть». Руководитель Службы внутреннего аудита не голосует по вопросам, требующим принятия управленческого решения в отношении объектов аудита.

В целях повышения осведомленности работников Службы внутреннего аудита о понятии конфликта интересов и факторах, связанных с ним, а также о порядке реагирования работниками в случае возникновения ситуаций, которые могут повлиять на независимость и объективность внутреннего аудита, внедрен Порядок регулярного письменного подтверждения работниками Службы внутреннего аудита индивидуальной объективности и отсутствия конфликтов интересов путем подписания Декларации не реже одного раза в год.

Направления проверок внутреннего аудита, выполненных в 2017 году:

Руководитель внутреннего аудита подтверждает организационную независимость внутреннего аудита и индивидуальную объективность внутренних аудиторов не реже одного раза в год Главному исполнительному директору ПАО «НК «Роснефть», Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» (Комитету Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту) в составе Отчета о результатах деятельности внутреннего аудита.

В течение 2017 года проведено более 300 проверок, которыми охвачена бóльшая часть крупных и значимых проектов Компании.

Более 90 % от общего количества проверок – это тематические проверки и аудиты, которые направлены на оценку эффективности СУРиВК, повышение эффективности бизнес-процессов Компании в ключевых Обществах Группы и проверки финансово-хозяйственной деятельности Обществ Группы.

По результатам проверок Служба внутреннего аудита при взаимодействии с руководителями бизнес-подразделений разрабатывает предложения по совершенствованию бизнес-процессов, повышению эффективности СУРиВК, готовит решения по устранению выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков.

В отчетном периоде Службой внутреннего аудита проведена внутренняя периодическая оценка качества внутреннего аудита посредством самооценки.

Деятельность внутреннего аудита в целом соответствует требованиям локальных нормативных документов Компании в области внутреннего аудита, международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, Кодекса этики Института внутренних аудиторов. По результатам оценки сформирован Отчет и разработан План по развитию функции внутреннего аудита.

Внешний аудит

Годовая бухгалтерская отчетность ПАО «НК «Роснефть» в соответствии с требованиями законодательства подлежит обязательной аудиторской проверке, подтверждающей ее достоверность.

Решением закупочной комиссии ПАО «НК «Роснефть» в области финансовых, аудиторских и консалтинговых услуг от 29 декабря 2015 года утверждены Существенные условия проведения закупочной процедуры «Оказание услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности по РПБУ и консолидированной финансовой отчетности по МСФО ПАО «НК «Роснефть» и его крупных дочерних обществ на 2016–2018 годы» и выбран поставщик таких услуг – ООО «Эрнст энд Янг».

Комитет Совета директоров по аудиту оценил кандидатуру аудитора и предложил Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» рекомендовать Общему собранию акционеров утвердить аудитором ООО «Эрнст энд Янг» и определить размер оплаты его услуг.

Кандидатура аудитора утверждена годовым Общим собранием акционеров ПАО «НК «Роснефть».

ООО «Эрнст энд Янг» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации, является независимым членом глобальной сети «Эрнст энд Янг» (EY), которая оказывает услуги по проведению аудита, консультированию по вопросам налогообложения и ведения бизнеса. Входит в «большую четверку» крупнейших международных аудиторских компаний.

ООО «Эрнст энд Янг» является членом Саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) (СРО РСА) и обладает большим опытом сотрудничества с Компанией начиная с 2002 года.

Аудитор оказывает Компании следующие услуги:

  • обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной по российским правилам бухгалтерского учета (РПБУ);
  • обязательный аудит консолидированной финансовой отчетности Группы ПАО «НК «Роснефть», подготовленной по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО);
  • обзорные проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности Компании, подготовленной по МСФО;
  • иные разовые дополнительные аудиторские услуги в отношении новых активов, приобретенных Группой компаний ПАО «НК «Роснефть», для целей отражения в консолидированной финансовой отчетности по МСФО.
Размер оплаты услуг аудитора определен Советом директоров в следующем размере:

по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности – не более 3 246 000,00 руб. с учетом НДС

по аудиту консолидированной финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО – не более 98 194 904,74 руб. с учетом НДС