Система корпоративного управления

Система управления рисками и внутреннего контроля

Цели системы управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК) определены в Политике Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля»Политика Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля» № П4-01 П-01, утвержденная решением Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» № 8 от 16 ноября 2015 года., разработанной с учетом рекомендаций международных профессиональных организаций в области управления рисками, внутреннего контроля и внутреннего аудита, и направлены на обеспечение разумной уверенности в достижении стоящих перед Компанией целей, которые можно классифицировать по четырем основным категориям:

  1. Стратегические цели, способствующие выполнению миссии Компании
  2. Операционные цели, касающиеся вопросов эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании, а также обеспечения сохранности активов
  3. Цели в области соответствия деятельности Компании применимым законодательным требованиям и требованиям локальных нормативных документов, в том числе требованиям охраны труда, промышленной, информационной, экологической и личной безопасности
  4. Цели в области своевременной подготовки достоверной финансовой или нефинансовой отчетности, внутренней и (или) внешней отчетности
Система управления рисками и внутреннего контроля
Ключевые субъекты Системы управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК) Компании
I. ЦЕЛЕПОЛАГАНИЕ И КОНТРОЛЬ

Совет директоров и Комитет по аудиту Совета директоров

  • Одобрение основных направлений развития СУРиВК, контроль их реализации
  • Утверждение отчетности по рискам ФХД корпоративного уровня
  • Утверждение риск-аппетита
  • Контроль эффективности функционирования и надежности СУРиВК
II. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ

Главный исполнительный директор

  • Согласование основных направлений развития СУРиВК
  • Согласование отчетности по СУРиВК
  • Согласование риск-аппетита

Комитет по управлению рисками

  • Согласование материалов по вопросам СУРиВК, выносимым на рассмотрение Главного исполнительного директора
  • Разрешение спорных ситуаций при функционировании СУРиВК

Менеджмент

  • Распределение полномочий и ответственности между работниками
  • Управление рисками
  • Разработка и исполнение контрольных процедур
  • Проведение самооценки внутреннего контроля
III. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И ИСПОЛНЕНИЕ РЕШЕНИЙ

Совместные предприятия, осуществляющие отдельные функции по СУРиВК

  • Подготовка информации и консолидация отчетности в рамках СУРиВК
  • Организация работы по внедрению элементов СУРиВК и разработка предложений по методологии управления рисками
  • Содействие менеджменту при проведении самооценки внутреннего контроля

Работники Компании

  • Исполнение контрольных процедур и мероприятий по управлению рисками
  • Содействие менеджменту в управлении рисками
  • Участие в процессах выявления, оценки и подготовки отчетности по рискам и внутреннему контролю, в проведении самооценки внутреннего контроля

Эксперты по рискам и внутреннему контролю

  • Общая координация процесса управления рисками и внутреннего контроля в структурном подразделении
  • Идентификация, оценка рисков, разработка мероприятий по управлению рисками
  • Разработка, внедрение и поддержание в актуальном состоянии контрольных процедур в бизнес-процессах
  • Разработка и мониторинг реализации мероприятий по устранению выявленных недостатков контрольных процедур в бизнес-процессах
IV. НЕЗАВИСИМЫЙ МОНИТОРИНГ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ СУРиВК

Служба внутреннего аудита

  • Оценка надежности и эффективности СУРиВК
  • Проведение аудиторских проверок
  • Осуществление мониторинга внедрения предложений внутреннего аудита по совершенствованию СУРиВК
  • Содействие исполнительным органам Компании в расследовании недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц

Ревизионная комиссия

  • Проверка финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая подтверждение достоверности данных в Годовом отчете и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
V. КООРДИНАЦИЯ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Департамент рисков и внутреннего контроля

  • Планирование основных направлений развития СУРиВК
  • Разработка, внедрение, актуализация общекорпоративной методологии в области СУРиВК
  • Формирование отчетности по рискам и внутреннему контролю
  • Координация внедрения и функционирования СУРиВК в структурных подразделениях ПАО «НК «Роснефть» и Обществах Группы
  • Методологическая поддержка ключевых участников СУРиВК, обучение в области управления рисками и внутреннего контроля
  • Разработка, внедрение и сопровождение программ страхования
  • Обеспечение размещения корпоративных рисков Компании на российском и международном страховых рынках
  • Урегулирование страховых убытков при реализации рисков

Служба безопасности

  • Разработка, актуализация и внедрение локальных нормативных и распорядительных документов в области противодействия корпоративному мошенничеству и коррупции
  • Участие в организации контроля соблюдения требований локальных нормативных документов и реализации мер, принятых исполнительными органами ПАО «НК «Роснефть» в области противодействия корпоративному мошенничеству и коррупции
  • Организация работы горячей линии безопасности
  • Проведение проверок/расследований недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц
Развитие системы управления рисками и внутреннего контроля

Непрерывное развитие и совершенствование СУРиВК позволяет Компании своевременно и правильно реагировать на изменения во внешней и внутренней среде, повышать эффективность и результативность деятельности, сохранять и приумножать стоимость (ценность) Компании.

В Компании разработан Комплексный план развития СУРиВК на кратко- и среднесрочный периоды. Комплексный план определяет задачи и цели развития СУРиВК и устанавливает ключевые мероприятия, содействующие обеспечению достижения установленных целей Компании в области СУРиВК.

Комплексный план развития СУРиВК на период с 2019 по 2021 год согласован Комитетом по управлению рисками, Главным исполнительным директором Компании, а также одобрен Советом директоров ПАО «НК «Роснефть».

Мероприятия по развитию СУРиВК в 2019 году
Основные направления развития СУРиВК Основные результаты

Совершенствование методологической базы СУРиВК. Обучение работников Компании

Проведена актуализация локальных документов Компании, регламентирующих процессы СУРиВК, в том числе:

  • Стандарта Компании «Страхование корпоративных рисков»;
  • Положения «Разработка, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля».

Проведено обучение 245 работников ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы в области СУРиВК.

Развитие инфраструктуры и процесса управления рисками и внутреннего контроля в Компании

Проведена верификация (бэктестинг) моделей количественной оценки ключевых рисков Компании.

Поддерживается в актуальном состоянии Единый реестр рисков и контрольных процедур.

Разработана модель (алгоритм) оценки риска негативных решений по судебным искам Компании.

Внедрение и поддержание системы внутреннего контроля

На постоянной основе ведется разработка, внедрение и унификация контрольных процедур в бизнес-процессах.

Проведена самооценка внутреннего контроля в бизнес-процессе «Розничная реализация нефтепродуктов и сопутствующих товаров и мелкооптовая реализация нефтепродуктов» и в бизнес-процессе «Организация учета и формирования финансовой отчетности».

Совершенствование процессов СУРиВК в Обществах Группы

Проведено внедрение общекорпоративной системы управления рисками в 15 Обществах Группы.

Развитие информационных ресурсов для развития и поддержания СУРиВК

Проведено подключение экспертов по рискам и внутреннему контролю Компании и Обществ Группы к информационным ресурсам «Управление рисками» и «Внутренний контроль».

Проведено обучение экспертов по рискам и внутреннему контролю по работе в информационных ресурсах «Управление рисками» и «Внутренний контроль».

Система внутреннего контроля
СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (СВК) ЯВЛЯЕТСЯ НЕОТЪЕМЛЕМОЙ ЧАСТЬЮ СУРИВК
  • Цели СВК соответствуют целям СУРиВК.
  • СВК организована в соответствии с Политикой Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля», Стандартом Компании «Система внутреннего контроля», Положением Компании «Разработка, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля».
  • В соответствии с указанными документами, в Компании проводится работа по выявлению рисков бизнес-процессов и внедрению контрольных процедур, что способствует повышению эффективности и управляемости бизнес-процессов, обеспечению достоверности финансовой отчетности, соблюдению законодательства и локальных нормативных документов Компании.
Основные задачи, направленные на достижение целей СВК
  1. Формирование и актуализация основных направлений развития СВК в соответствии с потребностями Компании и требованиями заинтересованных сторон
  2. Разработка, внедрение и выполнение контрольных процедур, включая единое методологическое обеспечение организации и эффективного функционирования СВК в Компании
  3. Выявление недостатков существующих контрольных процедур, разработка и реализация мероприятий по их устранению, типизация и регламентация контрольных процедур
  4. Разработка и внедрение механизмов взаимодействия и обмена информацией по внутреннему контролю между субъектами СУРиВК, в том числе с использованием информационных систем
Общекорпоративная система управления рисками (ОСУР)

Процесс управления рисками Компании регламентирован Политикой Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля» и Стандартом Компании «Общекорпоративная система управления рисками» (далее – ОСУР).

ОСУР – это совокупность взаимосвязанных компонентов, интегрированных в различные бизнес-процессы Компании (в том числе процессы стратегического и бизнес-планирования) и осуществляемых на всех уровнях управления всеми работниками Компании.

В рамках ОСУР формируется отчетность по рискам Компании, включая риски, влияющие на реализацию Долгосрочной программы развития, и риски текущей финансово-хозяйственной деятельности. Отчетность по рискам направляется для рассмотрения/утверждения членам Комитета Совета директоров по аудиту / Совета директоров и доводится до сведения менеджмента.

Руководители направлений бизнеса Компании в рамках своих компетенций несут ответственность за организацию и координацию процессов управления рисками. При выборе способов реагирования на риск и конкретных мероприятий по управлению риском владельцы рисков руководствуются принципом оптимальности и соблюдением приемлемого уровня риска (риск-аппетита).

Риски в работе ПАО «НК «Роснефть»Подробная информация по основным рискам ПАО «НК «Роснефть» приведена в приложении № 2 «Основные риски».
Корпоративные функции
Разведка и добыча
Газовый бизнес
Переработка, нефтехимия, коммерция и логистика
Промышленная безопасность и охрана труда

ОТРАСЛЕВЫЕ РИСКИ

Риск производственного травматизма

Риск недостижения планового уровня добычи природного газа и газового конденсата

Риск роста цен покупки электроэнергии

Невыполнение плана ремонтов в бизнес-блоке «Нефтепереработка»

Риск снижения валовой прибыли от реализации нефтепродуктов через собственную сеть АЗС и собственные нефтебазы на территории Российской Федерации по причине ограничений цен

Риск недостижения планового уровня добычи нефти и газового конденсата

Снижение качества углеводородного сырья, поставляемого на переработку

Риск недостижения плановых объемов реализации природного газа

Риск применения контрагентами нестандартных условий прайсинга

Риск снижения планового уровня EBITDA по оказанию портовых услуг

Риск аварии

Риск недостижения плановых цен реализации природного газа

ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ

Рыночные риски

Кредитный риск по договорам поставки нефти, нефтепродуктов, газа, продуктов газопереработки и нефтехимии

Риск неисполнения контрагентами обязательств по долгосрочным договорам поставки нефти и нефтепродуктов на условиях предоплаты

Риск получения претензий налоговых органов и потери права применения налоговых льгот

Риск дефолта/кросс-дефолта

ПРАВОВЫЕ РИСКИ

Риск вынесения негативных судебных актов по спорам, в которых участвует Компания

Риск нарушения антимонопольного законодательства

ПРАВОВЫЕ РИСКИ

Риск реализации международных проектов

ВНЕШНИЕ ОГРАНИЧЕНИЯ

Начиная с 2014 года США, Европейский союз и некоторые страны вводят различные экономические ограничения в отношении Российской Федерации, в том числе затрагивающие деятельность отдельных компаний энергетической и иных отраслей российской экономики (включая ПАО «НК «Роснефть» и ряда его дочерних обществ).

ПАО «НК «Роснефть» учитывает действующие ограничения в своей деятельности и на постоянной основе осуществляет их мониторинг для минимизации негативных эффектов, а также последовательно реализует программу импортозамещения и локализации производства оборудования на территории Российской Федерации.

ИЗМЕНЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И РЕГУЛЯТОРНОЙ СРЕДЫ

На результаты деятельности Компании в значительной степени могут оказывать влияние изменения в применимом законодательстве, включая налоговое, валютное, таможенное регулирование и т. п. ПАО «НК «Роснефть» осуществляет постоянный мониторинг изменений законодательства, оценивает и прогнозирует степень влияния на деятельность Компании. Специалисты Компании регулярно участвуют в рабочих группах по разработке законопроектов в различных сферах законодательства.

Риск-аппетит Компании

В 2018 году Советом директоров ПАО «НК «Роснефть» был утвержден риск-аппетит Компании на 2019 год

Финансово-экономические показатели

Компания неукоснительно соблюдает финансовые ковенанты. Компания обеспечивает плановое погашение всех краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Промышленная безопасность, охрана труда и окружающей среды

Компания осознает характер и масштабы влияния своей деятельности, продукции и услуг и понимает свою ответственность за обеспечение безаварийной производственной деятельности, безопасных условий труда работников и сохранность здоровья населения, проживающего в районах деятельности Компании.

Для предотвращения возможного негативного воздействия Компания берет на себя обязательства и предпринимает все необходимые действия по обеспечению охраны окружающей среды, сохранению и восстановлению природных ресурсов.

Корпоративное управление

Компания придерживается принципа полного неприятия корпоративного мошенничества и коррупции в любых формах и проявлениях.

Корпоративное страхование

ПАО «НК «Роснефть» использует страхование в качестве инструмента управления рисками, который позволяет перенести финансовые потери от реализации рисков, подлежащих страхованию, на страховые организации.

Корпоративная программа страхования ПАО «НК «Роснефть» включает в себя следующие основные виды страхования:

  • страхование основных производственных активов Компании;
  • страхование гражданской ответственности;
  • страхование предпринимательских рисков.
ПАО «НК «Роснефть» при страховании основных производственных активов осуществляет страхование рисков причинения ущерба (потери) имуществу и возможных убытков в связи с перерывом производственной деятельности из-за аварии и других случайных воздействий, при страховании ответственности на случай возможных исков со стороны третьих лиц при ведении производственной деятельности на суше и на шельфе.

Наиболее существенные риски размещаются на международном рынке в компаниях с рейтингом надежности не ниже «A–» (S&P, AM Best, Fitch). ПАО «НК «Роснефть» осуществляет страхование ответственности в случаях, предусмотренных Федеральным законодательством, в том числе требуемое Федеральным законом № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте». В соответствии с Федеральным законом № 225-ФЗ, объектом обязательного страхования являются имущественные интересы владельца объекта, связанные с его обязанностью возместить вред, причиненный потерпевшим (ч. 1 ст. 1 Федерального закона).

Функция внутреннего аудита

В Компании в области внутреннего аудита действуют следующие локальные нормативные документы:

  • Политика Компании «О внутреннем аудите» № П4-01 П-02;
  • Стандарт Компании «Об организации внутреннего аудита» № П4-01 С-0021;
  • Положение Компании «Программа обеспечения и повышения качества внутреннего аудита» № П4-01 Р-0038;
  • Положение Компании «Порядок взаимодействия Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» со структурными подразделениями ПАО «НК «Роснефть» и Обществами Группы при осуществлении функции внутреннего аудита» № П4-01 Р-0041;
  • инструкция ПАО «НК «Роснефть» «Годовое планирование деятельности внутреннего аудита» № П4-01 И-01016;
  • инструкция ПАО «НК «Роснефть» «Порядок проведения проверок внутреннего аудита» № П4-01 И-0013;
  • инструкция ПАО «НК «Роснефть» «Порядок проведения внутренних оценок качества внутреннего аудита» № П4-01 И-01014;
  • и иные локальные нормативные документы Компании, регулирующие деятельность внутреннего аудита.

Функцию внутреннего аудита в ПАО «НК «Роснефть» осуществляют вице-президент – руководитель Службы внутреннего аудита (далее – руководитель внутреннего аудита, структурные подразделения – Департамент операционного аудита, Департамент корпоративного аудита, Департамент регионального аудита, Управление методологии и организации внутреннего аудита и Управление экономического и организационного анализа. В соответствии с организационной структурой ПАО «НК «Роснефть», утвержденной Советом директоров ПАО «НК «Роснефть», структурные подразделения Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» находятся в непосредственном подчинении руководителя внутреннего аудита.

Внутренний аудит содействует Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам Компании в повышении эффективности управления Компанией, совершенствовании ее финансово-хозяйственной деятельности, в том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками и внутреннего контроля (далее – СУРиВК), а также корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Компанией целей, а также в обеспечении:

  • достоверности и целостности представляемой информации о финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая Общества Группы;
  • эффективности и результативности деятельности, осуществляемой Компанией, включая Общества Группы;
  • выявления внутренних резервов для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая Общества Группы;
  • сохранности имущества Компании, включая Общества Группы.
Основными функциями структурных подразделений Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» являются:
  • разработка плана деятельности внутреннего аудита на период, определяющий приоритеты деятельности внутреннего аудита на основе риск-ориентированного подхода;
  • оценка надежности и эффективности СУРиВК, ее соответствия масштабу и сложности бизнеса Компании;
  • оценка корпоративного управления;
  • проведение проверок и мероприятий на основании утвержденного Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть» и согласованного Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту плана деятельности внутреннего аудита;
  • проведение иных проверок, выполнение других заданий по поручению Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» (Комитета Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту) и (или) Главного исполнительного директора ПАО «НК «Роснефть»;
  • проведение анализа объектов проверки в целях исследования отдельных сторон деятельности и оценки состояния определенной сферы объекта проверки;
  • разработка рекомендаций по оптимизации бизнес-процессов, включая их целостность, управление рисками и внутренний контроль;
  • предоставление консультаций исполнительным органам Компании по вопросам управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления (при условии сохранения независимости и объективности внутреннего аудита);
  • осуществление мониторинга устранения нарушений и недостатков, выявленных по результатам проверок;
  • содействие исполнительным органам Компании в расследовании недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц, включая халатность, корпоративное мошенничество, коррупционные действия, злоупотребления и различные противоправные действия, которые наносят ущерб Компании;
  • взаимодействие со структурными подразделениями Компании по вопросам, относящимся к деятельности внутреннего аудита;
  • реализация положений Программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита;
  • и другие функции, необходимые для решения задач, поставленных перед внутренним аудитом в Компании.
Подчиненность и подотчетность Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть»

Внутренний аудит функционально подчиняется Совету директоров ПАО «НК «Роснефть». Функциональное руководство внутренним аудитом подразумевает:

  • утверждение локальных нормативных документов уровня «Политика» в области внутреннего аудита (Положение о внутреннем аудите, определяющее цели, задачи и полномочия внутреннего аудита);
  • принятие решения о назначении на должность и освобождении от занимаемой должности руководителя внутреннего аудита;
  • рассмотрение планов деятельности и отчетов о результатах деятельности внутреннего аудита;
  • одобрение бюджета Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» и вознаграждения руководителя внутреннего аудита;
  • рассмотрение Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту существенных ограничений полномочий и иных ограничений, способных негативно повлиять на эффективное осуществление функции внутреннего аудита.

Внутренний аудит административно подчиняется Главному исполнительному директору ПАО «НК «Роснефть». Административное руководство внутренним аудитом подразумевает в том числе:

  • выделение необходимых средств в рамках утвержденного бюджета;
  • утверждение планов деятельности внутреннего аудита;
  • рассмотрение отчетов о результатах деятельности внутреннего аудита;
  • оказание поддержки во взаимодействии со структурными подразделениями ПАО «НК «Роснефть» и структурными подразделениями Обществ Группы;
  • администрирование политик и процедур деятельности внутреннего аудита (например, утверждение локальных нормативных документов в области внутреннего аудита уровня «Положение» и изменений к ним, утверждение организационных документов Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть», согласование командировок, согласование привлечения внешних экспертов к проверкам внутреннего аудита).

Существующий порядок подчинения руководителя внутреннего аудита Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам Компании обеспечивает независимость, достаточную для выполнения функций, возложенных на внутренний аудит.

Руководители структурных подразделений Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» не осуществляют управление функциональными направлениями деятельности Компании, требующими принятия управленческих решений в отношении объектов аудита.

Руководитель внутреннего аудита решением Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» с июля 2016 года введен в Правление ПАО «НК «Роснефть» и решением годового Общего собрания акционеров ПАО АНК «Башнефть» в июне 2019 года введен в состав Совета директоров ПАО АНК «Башнефть». Руководитель внутреннего аудита не голосует по вопросам, требующим принятия управленческого решения в отношении объектов аудита.

В целях повышения осведомленности работников Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» о понятии конфликта интересов и факторах, связанных с ним, а также о порядке реагирования работников в случае возникновения ситуаций, которые могут повлиять на независимость и объективность внутреннего аудита, внутренние аудиторы письменно подтверждают руководителям структурных подразделений Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» и руководителю внутреннего аудита свою индивидуальную объективность не реже одного раза в год.

Руководитель внутреннего аудита подтверждает организационную независимость внутреннего аудита и индивидуальную объективность внутренних аудиторов не реже одного раза в год Главному исполнительному директору ПАО «НК «Роснефть», Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» (Комитету Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту) в составе отчета о результатах деятельности внутреннего аудита.

Результаты деятельности Службы внутреннего аудита за 2019 год

План деятельности внутреннего аудита разрабатывается на основе модели аудита с использованием информации и запросов, полученных от Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительных органов Компании, результатов оценки рисков Компании. План деятельности внутреннего аудита включает проверки, а также проекты и мероприятия внутреннего аудита и представляется Главному исполнительному директору ПАО «НК «Роснефть» на утверждение и Комитету Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту на согласование. Информация о плане деятельности представляется Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» в составе отчета о результатах деятельности внутреннего аудита за предыдущий период.

Руководитель внутреннего аудита в рамках своей деятельности осуществляет подготовку и представление Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам Компании отчетов по результатам деятельности внутреннего аудита не реже двух раз в год (в том числе включающих информацию о существенных рисках, нарушениях/недостатках, результатах и эффективности выполнения предложений внутреннего аудита по результатам проверок в части устранения выявленных нарушений/недостатков, результатах выполнения плана деятельности внутреннего аудита, результатах оценки фактического состояния, надежности и эффективности СУРиВК и корпоративного управления).

Отчеты о результатах деятельности внутреннего аудита за первое полугодие 2019 года и за 2019 год рассмотрены Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть», Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту и Советом директоров ПАО «НК «Роснефть».

Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» выполнены все запланированные мероприятия в соответствии с Планом деятельности внутреннего аудита на 2019 год.

Проверками внутреннего аудита, выполненными в отчетном периоде, покрыты большинство рисков корпоративного уровня Компании и рисков финансово-хозяйственной деятельности Компании, 56 % стоимости активов Обществ Группы.

В 2019 году Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» реализовано 11 проектов и мероприятий, направленных на совершенствование контрольной среды Компании, повышение эффективности деятельности как Компании в целом, так и внутреннего аудита. Для целей повышения эффективности закупочной деятельности в Компании с 2019 года Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» реализуется функция превентивного независимого контроля закупок. В отчетном периоде осуществлялись проекты по мониторингу организации учета нефти и нефтепродуктов в Компании, организации учета затрат по скважинам, реализации зарубежных активов, проекты по развитию процессного управления и повышению уровня корпоративной культуры.

По результатам оценки эффективности СУРиВК в 2019 году внутренним аудитом сделан вывод, что СУРиВК в целом обеспечивает процесс управления рисками и функционирование системы внутреннего контроля и дает разумную уверенность в достижении целей ПАО «НК «Роснефть».

Результаты оценки рассмотрены Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» и Советом директоров ПАО «НК «Роснефть».

В 2019 году завершена автоматизация функции внутреннего аудита по всем направлениям деятельности — от годового планирования до осуществления мониторинга устранения нарушений и недостатков, выявленных по результатам проверок.

В отчетном периоде Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» актуализирована «Карта гарантий», представляющая собой матрицу рисков и контрольных процедур, распределенных по бизнес-процессам, в разрезе «трех линий защиты».

В целях подготовки специалистов в области внутреннего аудита нефтегазового профиля в РГУ нефти и газа (НИУ) им. И. М. Губкина в сентябре 2019 года открыта магистерская программа «Внутренний аудит и контроль» очно-заочной формы обучения на базе кафедры финансового менеджмента. Слушатели данной программы, успешно прошедшие корпоративные процедуры отбора, приняты на стажировку в Службу внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть».

Все работники Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» проходят обучение по профильным направлениям деятельности.

В отчетном периоде Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» проведена внутренняя периодическая оценка качества внутреннего аудита. По результатам оценки сделан вывод, что функция внутреннего аудита в целом соответствует требованиям Политики Компании «О внутреннем аудите» и локальных нормативных документов в области внутреннего аудита, Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, Кодекса этики Института внутренних аудиторов.

В рамках своей деятельности Служба внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» осуществляет эффективное взаимодействие с Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту (в том числе в ходе очных встреч с Председателем Комитета Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту без участия менеджмента Компании), Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть» (в том числе путем личных докладов по существенным результатам проверок), менеджментом ПАО «НК «Роснефть» и руководством Обществ Группы.

Руководитель внутреннего аудита взаимодействует с Ревизионной комиссией ПАО «НК «Роснефть», внешним аудитором, ревизионными комиссиями Обществ Группы.

Направления проверок, выполненных в 2019 году

Основные процессы (64% проверок)
Основные процессы
Обеспечивающие процессы (36% проверок)
Обеспечивающие процессы