Корпоративное управление

Система управления рисками и внутреннего контроля

В соответствии с рекомендациями Кодекса корпоративного управления Банка РоссииКодекс корпоративного управления, рекомендованный письмом Банка России от 10 апреля 2014 года №06—52/2463., требованиями законодательства Российской ФедерацииФедеральный закон от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральный закон от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ «Об акционерных обществах» и иные документы. и другими передовыми практиками, в ПАО «НК «Роснефть» внедрена и непрерывно совершенствуется СУРиВК.

В соответствии с рекомендациями Кодекса корпоративного управления Банка России, требованиями законодательства Российской Федерации и другими передовыми практиками, в ПАО «НК «Роснефть» внедрена и непрерывно совершенствуется СУРиВК).

Цели СУРиВК определены в Политике Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля»Политика Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля» №П4-01 П-01 утверждена решением Совета директоров ОАО «НК «Роснефть» от 16 ноября 2015 года №8., разработанной с учетом рекомендаций международных профессиональных организаций в области управления рисками, внутреннего контроля и внутреннего аудита (в том числе Комитета спонсорских организаций комиссии Тредуэя (COSO), Федерации Европейских Ассоциаций Риск Менеджеров (FERMA)) и направлены на обеспечение разумной уверенности в достижении стоящих перед Компанией целей, в том числе:

  1. Стратегические цели, способствующие реализации стратегических планов Компании
  2. Операционные цели, касающиеся вопросов эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании, а также обеспечения сохранности активов
  3. Цели в области соответствия деятельности Компании применимым законодательным требованиям и требованиям локальных нормативных документов, в том числе требованиям охраны труда, промышленной, информационной, экологической и личной безопасности
  4. Цели в области своевременной подготовки достоверной финансовой или нефинансовой отчетности, внутренней и (или) внешней отчетности

Основные принципы построения СУРиВК, подходы к выявлению и оценке рисков финансово-хозяйственной деятельности (далее – ФХД), рисков бизнес-процессов, к разработке мероприятий по управлению рисками ФХД и разработке контрольных процедур, снижающих риски бизнес-процессов, закреплены в локальных нормативных документах Компании более низкого уровняСтандарт Компании «Общекорпоративная система управления рисками», Стандарт Компании «Система внутреннего контроля», положения и методические указания Компании, регулирующие вопросы СУРиВК..

Субъекты СУРиВК Компании
Стратегический уровень управления
Совет директоров и Комитет по аудиту Совета директоров
  • Одобрение основных направлений развития СУРиВК, контроль их реализации
  • Утверждение отчетности по рискам ФХД корпоративного уровня
  • Утверждение риск-аппетита
  • Контроль эффективности функционирования и надежности СУРиВК
Операционный уровень управления
Главный исполнительный директор
  • Согласование основных направлений развития СУРиВК
  • Согласование отчетности по СУРиВК
  • Согласование риск-аппетита
Правление
  • Обеспечение создания и поддержания функционирования эффективной СУРиВК в Компании
Комитет по управлению рисками
  • Согласование материалов по вопросам СУРиВК, выносимых на рассмотрение Главного исполнительного директора
  • Разрешение спорных ситуаций при функционировании СУРиВК
Менеджмент
  • Распределение полномочий и ответственности между работниками
  • Управление рисками
  • Разработка и исполнение контрольных процедур
  • Проведение самооценки внутреннего контроля
Департамент рисков и методологии внутреннего контроля
  • Планирование основных направлений развития СУРиВК
  • Разработка, внедрение, актуализация общекорпоративной методологии в области СУРиВК
  • Формирование отчетности по рискам и внутреннему контролю
  • Координация внедрения и функционирования СУРиВК в структурных подразделения ПАО «НК «Роснефть» и Обществах Группы
  • Методологическая поддержка ключевых участников СУРиВК, обучение в области управления рисками и внутреннего контроля
Служба безопасности
  • Разработка, актуализация и внедрение локальных нормативных и распорядительных документов в области противодействия корпоративному мошенничеству и коррупции
  • Участие в организации контроля соблюдения требований локальных нормативных документов и реализации мер, принятых исполнительными органами ПАО «НК «Роснефть» в области противодействия корпоративному мошенничеству и коррупции
  • Организация работы горячей линии безопасности
  • Проведение проверок/расследований недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц
Структурные подразделения, осуществляющие отдельные функции по СУРиВК
  • Подготовка информации и консолидация отчетности в рамках СУРиВК
  • Организация работы по внедрению элементов СУРиВК и разработка предложений по методологии управления рисками
  • Содействие менеджменту при проведении самооценки внутреннего контроля
Работники Компании
  • Исполнение контрольных процедур и мероприятий по управлению рисками
  • Содействие менеджменту в управлении рисками
  • Участие в процессах выявления, оценки и подготовки отчетности по рискам и внутреннему контролю, в проведении самооценки внутреннего контроля
Независимый мониторинг и оценка эффективности СУРиВК
Служба внутреннего аудита
  • Оценка надежности и эффективности СУРиВК
  • Проведение аудиторских проверок
  • Осуществление мониторинга внедрения предложений внутреннего аудита по совершенствованию СУРиВК
  • Содействие исполнительным органам Компании в расследовании недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц
Ревизионная комиссия
  • Проверка финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая подтверждение достоверности данных в Годовом отчете и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Развитие СУРиВК

Непрерывное развитие и совершенствование СУРиВК позволяет Компании своевременно реагировать на изменения во внешней среде и внутренних бизнес-процессах, повышать эффективность своей деятельности, а также способствует увеличению акционерной стоимости Компании.

Задачи и цели в области развития СУРиВК, а также ключевые мероприятия, обеспечивающие достижение данных целей, устанавливаются в Комплексном плане развития СУРиВК.

Комплексный план развития СУРиВК на период с 2020 по 2022 год согласован Комитетом по управлению рисками, Главным исполнительным директором Компании, а также одобрен Советом директоров ПАО «НК «Роснефть».

Основные результаты мероприятий по развитию СУРиВК в 2020 году
 
Мероприятия по развитию СУРиВК Результат
Совершенствование методологической базы СУРиВК. Обучение работников Компании

Разработаны и доведены до топ-менеджеров, курирующих бизнес-блоки, временные рекомендации по управлению рисками бизнес-проектов (в том числе риски крупных и значимых проектов Компании), включая рекомендации по подходам к определению уровня вероятности и воздействия рисков бизнес-проектов.

Проведено обучение работников ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы, а также экспертов по рискам и внутреннему контролю в области СУРиВК.

Развитие инфраструктуры и процесса управления рисками и внутреннего контроля в Компании

Обновлен подход к выявлению и оценке стратегических рисков Компании, включающий в себя оценку влияния стратегических угроз на достижение целевых стратегических показателей, закрепленных в Стратегии развития.

Проведена верификация (бэктестинг) моделей количественной оценки ключевых рисков Компании.

Разработан алгоритм (модель) оценки риска невостребованных ликвидных и неликвидных запасов.

Внедрение и поддержание системы внутреннего контроля

Определены Общества Группы и процессы для проведения самооценки внутреннего контроля.

Проведено обучение для работников Компании по вопросам проведения самооценки, включая тестирование контрольных процедур.

Совершенствование процессов СУРиВК в Обществах Группы Проведено внедрение общекорпоративной системы управления рисками в девяти Обществах Группы.
Совершенствование информационных ресурсов для развития и поддержания СУРиВК Проведены обзорные тренинги по эксплуатации информационных ресурсов «Внутренний контроль» и «Управление рисками» для экспертов по рискам и внутреннему контролю в структурных подразделениях ПАО «НК «Роснефть» и Обществах Группы.
Система внутреннего контроля
Система внутреннего контроля (СВК) является неотъемлемой частью СУРиВК
  • Цели СВК соответствуют целям СУРиВК.
  • СВК организована в соответствии с Политикой Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля», Стандартом Компании «Система внутреннего контроля», Положением Компании «Разработка, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля».
  • В соответствии с указанными документами, в Компании проводится работа по выявлению рисков бизнес-процессов и внедрению контрольных процедур, что способствует повышению эффективности и управляемости бизнес-процессов, обеспечению достоверности финансовой отчетности, соблюдению законодательства и локальных нормативных документов Компании.

Основные задачи, направленные на достижение целей СВК

  1. Формирование и актуализация основных направлений развития СВК в соответствии с потребностями Компании и требованиями заинтересованных сторон
  2. Оценка рисков бизнес-процессов, разработка, внедрение и выполнение контрольных процедур, включая единое методологическое обеспечение организации и эффективного функционирования СВК в Компании
  3. Выявление недостатков существующих контрольных процедур, разработка и реализация мероприятий по их устранению, типизация и регламентация контрольных процедур
  4. Разработка и внедрение механизмов взаимодействия и обмена информацией по внутреннему контролю между субъектами СУРиВК, в том числе с использованием информационных систем

Эффективность СВК обеспечивается менеджментом и работниками Компании в рамках управления соответствующими направлениями деятельности и исполнения своих должностных обязанностей.

Общекорпоративная система управления рисками (ОСУР)

Основные компоненты ОСУР

Процесс управления рисками Компании регламентирован Политикой Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля»Политика Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля» №П4-01 П-01 утверждена решением Совета директоров ОАО «НК «Роснефть» от 16 ноября 2015 года №8. и Стандартом Компании «Общекорпоративная система управления рисками»Стандарт Компании «Общекорпоративная система управления рисками» №П4-01 П-01 введен в действие Приказом ПАО «НК «Роснефть» от 22 октября 2018 года №660. .

ОСУР – это совокупность взаимосвязанных компонентов, интегрированных в различные бизнес-процессы Компании (в том числе процессы стратегического и бизнес-планирования) и осуществляемых на всех уровнях управления всеми работниками Компании.

В рамках ОСУР формируется отчетность по стратегическим рискам и рискам текущей финансово-хозяйственной деятельности Компании. Отчетность по рискам направляется для рассмотрения/утверждения членам Комитета Совета директоров по аудиту / Совета директоров и доводится до сведения менеджмента.

Руководители направлений бизнеса Компании в рамках своих компетенций несут ответственность за организацию и координацию процессов управления рисками. При выборе способов реагирования на риск и конкретных мероприятий по управлению риском владельцы рисков руководствуются принципом оптимальности и соблюдением приемлемого уровня риска (риск-аппетита).

Риски в работе ПАО «НК «Роснефть» Подробная информация по основным рискам ПАО «НК «Роснефть» приведена в приложении 2.

Отраслевые риски
Риск аварии
Риск производственного травматизма
Риск недостижения планового уровня добычи нефти и газового конденсата
Риск роста цен покупки электроэнергии
Риск недостижения плановых цен реализации природного газа
Снижение качества углеводородного сырья, поставляемого в переработку
Невыполнение плана ремонтов в бизнес-блоке «Нефтепереработка»
Риск недостижения плановых объемов реализации природного газа
Риск причинения ущерба окружающей среде (от порывов трубопроводов на суше и от происшествий с экологическими последствиями на шельфе Российской Федерации)
Риск недостижения планового уровня добычи природного газа и газового конденсата
Риск увеличения невостребованных ликвидных и неликвидных запасов материально технических ресурсов Компании
Финансовые риски
Риск получений претензий налоговых органов и потери права применения налоговых льгот
Рыночные риски
Кредитный риск по договорам поставки нефти, нефтепродуктов, газа, продуктов газопереработки и нефтехимии
Риск неисполнения контрагентами обязательств по долгосрочным договорам поставки нефти и нефтепродуктов на условиях предоплаты
Риск дефолта/кросс-дефолта
Правовые и страновые риски
Риск реализации международных проектов бизнес-блока «Коммерция и логистика»
Риск потери зарубежных активов бизнес-блока «Коммерция и логистика»
Риск нарушения антимонопольного законодательства
Риск вынесения негативных судебных актов по спорам, в которых участвует Компания
Изменение законодательства и регулярной среды

На результаты деятельности Компании в значительной степени могут оказывать влияние изменения в применимом законодательстве, включая налоговое, валютное, таможенное регулирование и т. п. ПАО «НК «Роснефть» осуществляет постоянный мониторинг изменений законодательства, оценивает и прогнозирует степень влияния на деятельность Компании. Специалисты Компании регулярно участвуют в рабочих группах по разработке законопроектов в различных сферах законодательства.

Неблагоприятная эпидемиологическая обстановка

В 2020 году на деятельность ПАО «НК «Роснефть» и основные рынки сбыта продукции, производимой Компанией, повлияла пандемия COVID-19. Менеджмент Компании учитывает факторы, связанные с пандемией COVID-19, при оценке влияния рисков финансово-хозяйственной деятельности и стратегических рисков на исполнение среднесрочных и долгосрочных целей Компании, разрабатывает и внедряет мероприятия по снижению данного влияния, а также мероприятия по обеспечению безопасности сотрудников Компании.

Внешние ограничения

Начиная с 2014 года США, Европейский союз и некоторые страны вводят различные экономические ограничения в отношении Российской Федерации, в том числе затрагивающие деятельность, отдельных компаний энергетической и иных отраслей российской экономики (включая ПАО «НК «Роснефть» и ряда его дочерних обществ).

ПАО «НК «Роснефть» учитывает действующие ограничения в своей деятельности и на постоянной основе осуществляет их мониторинг для минимизации негативных эффектов.

Риск-аппетит Компании

В 2020 году Советом директоров ПАО «НК «Роснефть» был утвержден риск-аппетит Компании на 2021 год
Финансово-экономические показатели

Компания неукоснительно соблюдает финансовые ковенанты. Компания обеспечивает плановое погашение всех краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Промышленная безопасность, охрана труда и окружающей среды

Компания осознает характер и масштабы влияния своей деятельности, продукции и услуг и понимает свою ответственность за обеспечение безаварийной производственной деятельности, безопасных условий труда работников и сохранность здоровья населения, проживающего в районах деятельности Компании.

Для предотвращения возможного негативного воздействия Компания берет на себя обязательства и предпринимает все необходимые действия по обеспечению охраны окружающей среды, сохранению и восстановлению природных ресурсов.

Корпоративное управление

Компания придерживается принципа полного неприятия корпоративного мошенничества и коррупции в любых формах и проявлениях.

Корпоративное страхование

ПАО «НК «Роснефть» использует страхование в качестве инструмента управления рисками, который позволяет перенести финансовые потери от реализации рисков, подлежащих страхованию, на страховые организации.

Корпоративная программа страхования ПАО «НК «Роснефть» включает в себя следующие основные виды страхования:

  • страхование основных производственных активов Компании;
  • страхование гражданской ответственности;
  • страхование предпринимательских рисков.

ПАО «НК «Роснефть» при страховании основных производственных активов осуществляет страхование рисков причинения ущерба (потери) имуществу и возможных убытков в связи с перерывом производственной деятельности из-за аварии и других случайных воздействий, при страховании ответственности на случай возможных исков со стороны третьих лиц при ведении производственной деятельности на суше и на шельфе.

Наиболее существенные риски размещаются на международном рынке в компаниях с рейтингом надежности не ниже «A–» (S&P, AM Best, Fitch).

ПАО «НК «Роснефть» осуществляет страхование ответственности в случаях, предусмотренных Федеральным законодательством, в том числе требуемое Федеральным законом № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте». В соответствии с Федеральным законом № 225-ФЗ, объектом обязательного страхования являются имущественные интересы владельца объекта, связанные с его обязанностью возместить вред, причиненный потерпевшим (ч. 1 ст. 1 Федерального закона).

Функция внутреннего аудита

В 2020 году Служба внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» осуществляла свою деятельность в соответствии с Кодексом этики Института внутренних аудиторов, международными профессиональными стандартами внутреннего аудита и основными документами ПАО «НК «Роснефть», регулирующими деятельность Службы внутреннего аудита:

  • Политикой Компании «О внутреннем аудите»;
  • Положением Компании «Программа обеспечения и повышения качества внутреннего аудита».
Функцию внутреннего аудита в ПАО «НК «Роснефть» осуществляют вице-президент – руководитель Службы внутреннего аудита (далее – Руководитель внутреннего аудита), структурные подразделения – Департамент операционного аудита, Департамент корпоративного аудита, Департамент регионального аудита, Управление методологии и организации внутреннего аудита и Управление экономического и организационного анализа. В соответствии с организационной структурой ПАО «НК «Роснефть», утвержденной Советом директоров ПАО «НК «Роснефть», структурные подразделения Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» находятся в непосредственном подчинении Руководителя внутреннего аудита.

Внутренний аудит содействует Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам Компании в повышении эффективности управления Компанией, совершенствовании ее финансово-хозяйственной деятельности, в том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке СУРиВК, а также корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Компанией целей, а также в обеспечении:

  • достоверности и целостности представляемой информации о финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая Общества Группы;
  • эффективности и результативности деятельности, осуществляемой Компанией, включая Общества Группы;
  • выявления внутренних резервов для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая Общества Группы;
  • сохранности имущества Компании, включая Общества Группы.
Основными функциями структурных подразделений Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» являются:
  • разработка плана деятельности внутреннего аудита на основе риск-ориентированного подхода;
  • оценка надежности и эффективности СУРиВК, ее соответствия масштабу и сложности бизнеса Компании;
  • оценка корпоративного управления;
  • проведение проверок и мероприятий на основании утвержденного Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть» и согласованного Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту плана деятельности внутреннего аудита;
  • проведение иных проверок, выполнение других заданий по поручению Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» (Комитета Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту) и (или) Главного исполнительного директора ПАО «НК «Роснефть»;
  • проведение анализа объектов проверки в целях исследования отдельных сторон деятельности и оценки состояния определенной сферы деятельности объекта проверки;
  • разработка рекомендаций по оптимизации бизнес-процессов, включая их целостность, управление рисками и внутренний контроль;
  • предоставление консультаций исполнительным органам Компании по вопросам управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления (при условии сохранения независимости и объективности внутреннего аудита);
  • осуществление мониторинга устранения нарушений и недостатков, выявленных по результатам проверок;
  • содействие исполнительным органам Компании в расследовании недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц, включая халатность, корпоративное мошенничество, коррупционные действия, злоупотребления и различные противоправные действия, которые наносят ущерб Компании;
  • взаимодействие со структурными подразделениями Компании по вопросам, относящимся к деятельности внутреннего аудита;
  • реализация положений Программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита;
  • другие функции, необходимые для решения задач, поставленных перед внутренним аудитом в Компании.
Подчиненность и подотчетность Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть»

Внутренний аудит функционально подчиняется Совету директоров ПАО «НК «Роснефть». Функциональное руководство внутренним аудитом подразумевает:

  • утверждение локальных нормативных документов уровня «Политика» в области внутреннего аудита (Положение о внутреннем аудите, определяющее цели, задачи и полномочия внутреннего аудита);
  • принятие решения о назначении на должность и об освобождении от занимаемой должности руководителя внутреннего аудита;
  • рассмотрение планов деятельности и отчетов о результатах деятельности внутреннего аудита;
  • одобрение бюджета Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» и вознаграждения руководителя внутреннего аудита;
  • рассмотрение Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту существенных ограничений полномочий и иных ограничений, способных негативно повлиять на эффективное осуществление функции внутреннего аудита.

Внутренний аудит административно подчиняется Главному исполнительному директору ПАО «НК «Роснефть». Административное руководство внутренним аудитом подразумевает в том числе:

  • выделение необходимых средств в рамках утвержденного бюджета;
  • утверждение планов деятельности внутреннего аудита;
  • рассмотрение отчетов о результатах деятельности внутреннего аудита;
  • оказание поддержки во взаимодействии с ПАО «НК «Роснефть» и структурными подразделениями Обществ Группы;
  • администрирование политик и процедур деятельности внутреннего аудита.

Существующий порядок подчинения руководителя внутреннего аудита Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам Компании обеспечивает независимость, достаточную для выполнения функций, возложенных на внутренний аудит.

Руководители структурных подразделений Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» не осуществляют управление функциональными направлениями деятельности Компании, требующими принятия управленческих решений в отношении объектов аудита.

В 2020 году руководитель внутреннего аудита выполнял дополнительные функции:

  • член Правления ПАО «НК «Роснефть» (до сентября 2020 года);
  • член Совета директоров ПАО АНК «Башнефть» (до июня 2020 года).

На постоянной основе осуществлялся мониторинг риска возникновения потенциального конфликта интересов. С целью соблюдения принципов независимости и объективности внутреннего аудита руководитель внутреннего аудита не голосовал по вопросам, требующим принятия управленческих решений в отношении объектов аудита и влияющим на объективность внутреннего аудита.

В целях повышения осведомленности работников Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» о понятии конфликта интересов и факторах, связанных с ним, а также о порядке реагирования работников в случае возникновения ситуаций, которые могут повлиять на независимость и объективность внутреннего аудита, внутренние аудиторы письменно подтверждают руководителям структурных подразделений Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» и руководителю внутреннего аудита свою индивидуальную объективность не реже одного раза в год.

Руководитель внутреннего аудита подтверждает организационную независимость внутреннего аудита и индивидуальную объективность внутренних аудиторов не реже одного раза в год Главному исполнительному директору ПАО «НК «Роснефть», Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» (Комитету Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту) в составе отчета о результатах деятельности внутреннего аудита.

Результаты деятельности Службы внутреннего аудита за 2020 год

План деятельности внутреннего аудита разрабатывается на основе модели аудита с использованием информации и запросов, полученных от Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительных органов Компании, результатов оценки рисков Компании. План деятельности внутреннего аудита включает проверки, а также проекты, экспертно-аналитические и прочие мероприятия внутреннего аудита и представляется Главному исполнительному директору ПАО «НК «Роснефть» на утверждение и Комитету Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту на согласование. Информация о плане деятельности представляется Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» в составе отчета о результатах деятельности внутреннего аудита за предыдущий период.

Руководитель внутреннего аудита в рамках своей деятельности осуществляет подготовку и представление Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам Компании отчетов по результатам деятельности внутреннего аудита не реже двух раз в год (в том числе включающих информацию о существенных рисках, нарушениях/недостатках, результатах и эффективности выполнения предложений внутреннего аудита по результатам проверок в части устранения выявленных нарушений/недостатков, результатах выполнения плана деятельности внутреннего аудита, результатах оценки надежности и эффективности СУРиВК и корпоративного управления).

Отчеты о результатах деятельности внутреннего аудита за первое полугодие 2020 года и за 2020 год рассмотрены Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть», Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту и Советом директоров ПАО «НК «Роснефть».

Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» выполнены все запланированные мероприятия в соответствии с Планом деятельности внутреннего аудита на 2020 год.

Служба внутреннего аудита формирует и ежегодно актуализирует трехлетний план, основанный на взаимосвязях процессов, рисков и Обществ Группы. Наиболее рискованные процессы и наиболее материальные Общества Группы покрываются в трехлетней перспективе.

В 2020 году Служба внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» выполнила ряд мероприятий, направленных на совершенствование контрольной среды Компании, включая мониторинг реализации крупных инвестиционных проектов, организации учета нефти и нефтепродуктов в Компании, учета затрат по скважинам, эффективности реализации геологических решений, контроль качества обслуживания клиентов на АЗС/АЗК Компании. В целях повышения эффективности СВК в области закупочной деятельности в Компании Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» продолжено проведение превентивных контрольных процедур. В отчетном периоде осуществлялись мероприятия по развитию процессного подхода в управлении Компании, оценке микроклимата и знаний корпоративных ценностей в структурных подразделениях Компании, а также мероприятия, направленные на повышение эффективности функции внутреннего аудита.

В отчетном периоде Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» актуализирована «Карта гарантий», представляющая собой матрицу рисков и контрольных процедур, распределенных по бизнес-процессам, в разрезе «трех линий защиты».

Результаты оценки эффективности СУРиВК рассмотрены Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту и Советом директоров ПАО «НК «Роснефть».

Направление проверок, выполненных в 2020 году
По результатам проведенной оценки эффективности СУРиВК в 2020 году внутренним аудитом сделан вывод, что СУРиВК в целом обеспечивает процесс управления рисками и функционирование СВК и дает разумную уверенность в достижении целей ПАО «НК «Роснефть».

Все работники Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» в отчетном периоде повысили квалификацию по профильным направлениям деятельности, включая внутренний аудит, противодействие коррупции и мошенничеству, управление рисками и внутренний контроль, информационные технологии и иные направления.

В целях подготовки специалистов в области внутреннего аудита нефтегазового профиля в РГУ нефти и газа (НИУ) им. И. М. Губкина на базе кафедры финансового менеджмента в 2020 году оказана поддержка магистерской программе «Внутренний аудит и контроль».

В отчетном периоде Службой внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» проведена внутренняя периодическая оценка качества внутреннего аудита. По результатам оценки сделан вывод, что функция внутреннего аудита в целом соответствует требованиям Политики Компании «О внутреннем аудите» и локальных нормативных документов в области внутреннего аудита, международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, Кодекса этики Института внутренних аудиторов.

В рамках своей деятельности Служба внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» осуществляет эффективное взаимодействие с Комитетом Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту, Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть» (в том числе путем личных докладов по существенным результатам проверок), менеджментом ПАО «НК «Роснефть», Ревизионной комиссией ПАО «НК «Роснефть», внешним аудитором и руководством Обществ Группы.